Hogyan fizessük a bölcsit az adótanácsadó szerint?

Adótanácsadóként gyakran találkozom azzal, hogy a társaság tagjainak és munkavállalóinak kicsi gyermekei vannak, de nagyon ritkán azzal, hogy a bölcsődei, családi napközi díjait a társaságnál költségként – társasági adóalap csökkentő tételként – elszámolják, s így azt a társaság adómentesen tudja tagjainak, munkavállalóinak megfizetni.

Pedig van arra jogszabályi lehetőség, hogy a munkáltató az ilyen díjakat a magánszemélytől adómentesen átvállalja!

Nézzük, mik ennek a feltételei? Az adótanácsadó kisokosa:

• Az adómentesség egyik feltétele, hogy a munkáltató ezt a juttatást ne pénzben nyújtsa. A magánszemély oldaláról, nem pénzben megszerzett bevételnek minősül a magánszemély helyett teljesített kiadás, befizetés.
• Adómentes juttatás, ha a juttató (munkáltató) a nevére szóló számla ellenében téríti meg a magánszemély által kifizetett összeget.
• Nem felel meg az adómentesség feltételeinek az, ha a számla a magánszemély és nem a munkáltató nevére szól.

Adótanácsadói véleményem szerint ezek a feltételek könnyedén teljesíthetők, akár úgy, hogy a munkáltató fizeti meg a bölcsődei, családi napközi díjait, és kéri a társaság nevére szóló számlát, akár úgy, hogy a munkavállalójának készpénzben adja át a téríteni kívánt összeget, a munkavállaló fizeti be a díjakat, és ő számol el a munkáltató felé a munkáltató nevére szóló számlával.

Milyen intézményeknek fizetett díjak vállalhatók át?

• állam által fenntartott intézmények
• helyi önkormányzatok által fenntartott intézmények
• egyház által fenntartott intézmények
• egyéni vállalkozók által fenntartott intézmények
• magyarországi székhelyű, jogi személy által vagy jogi személyiség nélküli társaság által fenntartott intézmények
• egyéni cég által fenntartott intézmények

Fentiekből következően például egy munkáltató által a munkavállalók gyermekeinek ellátása céljából fenntartott bölcsőde és családi napközi szolgáltatásainak esetében is alkalmazhatók az adómentességre vonatkozó szabályok és ugyanígy alkalmazhatók ezek a szabályok egy egyéni vállalkozó által fenntartott bölcsőde esetében is.

Mi és meddig adómentes?

A bölcsőde, illetve a családi napközi, a családban nevelkedő 3 éven aluli gyermekek napközbeni ellátását biztosító intézmény, ahová a gyermekek a 4. életévük betöltését követő augusztus 31-ig járnak – az ezen életkorig ingyenesen vagy kedvezményesen nyújtott szolgáltatások adómentesek.

Adómentes az alapellátás, illetve bizonyos speciális ellátások, így ezeket adótanácsadói tapasztalatom alapján ajánlom elszámolásra:

• játszócsoportot,
• időszakos gyermekfelügyeletet,
• gyermekhotelt,
• egyéb, gyermeknevelést segítő szolgáltatást (pl. gyermeknevelési tanácsadást, játék-, eszközkölcsönzést)
• otthoni gyermekgondozás

Adótanácsadóként azt gondolom, hogy csak egy kis gondolkodás és szervezés szükséges ahhoz, hogy ezt a lehetőséget a társaságok kihasználják, és adózatlan, költségként elszámolható kifizetésekkel segítsék a munkavállalóikat.

A számszerű érzékelhetőség kedvéért vegyünk egy adótanácsadói példát!

Tegyük fel, hogy a munkavállalónak 50 000 forintot kell befizetnie gyermeke napközis díjaként.

Ha ezt a munkavállaló adózott pénzéből fizeti, akkor ezt a munkáltató által kifizetett – rárakódó járulékokkal együttes – összesen 98 092 forintos béréből tudja megtenni. Így a munkavállaló 50 000 forinttal megfizeti gyermeke bölcsődei, családi napközi igénybevételi díját, a munkáltató pedig csaknem még egyszer ugyanennyit, 48 092 forintot fizet be a költségvetésbe.

Ha ezt a munkáltató átvállalja, a munkáltató nevére szóló számlában, akkor 50 000 forintot fog kifizetni a munkavállalójának, a költségvetésbe nem fog fizetni egy fillért sem, és a kifizetett összeget ugyanúgy el tudja számolni költségként, mint ahogy azt a bér esetében tette volna.

Következő írásunkban az adótanácsadó tarsolyából, a közoktatásban levő adómentesen elszámolható kiadások fognak terítékre kerülni.

Ha értesülni szeretne adótanácsadónk praktikáiról és jó tanácsairól, iratkozzon fel hírlevelünkre!