Címke: számlázás

Változnak a számlázási szabályok 2016. január 1-től

46722610_s

Időszaki elszámolású ügyletek esetében változnak a számla kiállításának szabályai, s ezzel együtt az áfa fizetési kötelezettségek bevallási időszakai is.

A táblázatunk első oszlopában szereplő  teljesítési időpont helyesen 2016.09.03. Kérem, hogy ehhez az írásunkhoz a 2016. február 10-én megjelent cikkünket is olvassa el.

Erről a témáról már többször írtunk, de újra beszélnünk kell róla. 2015. június 1-től már érvénybe lépett a változás, de csak bizonyos tevékenységek esetében.

Melyek ezek a tevékenységek?

  • könyvelés
  • adótanácsadás, adószakértés
  • könyvvizsgálat

2016. január 1-től viszont, minden olyan vállalkozásnak tudnia kell ezeket a szabályokat alkalmazni, amely időszaki elszámolású ügyleteket számláz.

Hogyan állítsuk ki a számlákat 2016. január 1-től?

Koránt sem olyan egyszerű a változás, mint azt gondolnánk.

A józan eszünk azt diktálná, hogy ha eddig a fizetési határidő volt a teljesítés időpontja az időszakos elszámolású ügyletek esetében, akkor most az ügylet tényleges teljesítésének időpontja, utolsó napja lesz a teljesítés időpontja. Igen, ez a főszabály, de számlázási gyakorlatunkat nézve ezt fogjuk a legkevesebbet használni.

Milyen információk szükségesek a számla kiállításához?

Minden olyan információ, amely alapján el tudjuk dönteni, hogy mi lesz a számla teljesítési ideje és ezzel együtt mikor kell a számláink után az áfát megfizetni.

  • melyik hónap teljesítményét számlázzuk ki
  • melyik hónapban készítjük el a számlát
  • 60 napos szabály – a teljesítés napja nem lehet későbbi, mint a leszámlázott tényleges teljesítés utolsó napja + 60 nap

A könnyebb érthetőség kedvéért összefoglaltuk a számlázási tudnivalókat, és példákkal tettük érthetőbbé azt.

Megnevezés Ha a számlát az adott teljesítmény időszakában állítjuk ki. Ha a számlát az adott teljesítményt megelőző időszakban állítjuk ki. Ha a számlát a teljesítmény időszakát követő időszakban állítjuk ki. Ha a számlát a teljesítmény időszakát követő időszak végén állítjuk ki.
Augusztusi szolgáltatási díjat augusztusban számlázunk ki. Augusztusi szolgáltatási díjat júliusban számlázunk ki. Augusztusi szolgáltatási díjat szeptemberben számlázunk ki. Augusztusi szolgáltatási díjat november végén számlázunk ki.
Számla kelte A számla kiállításának kelte A számla kiállításának kelte A számla kiállításának kelte A számla kiállításának kelte
2016.08.26 2016.07.26 2016.09.10 2016.11.30
Teljesítés időpontja Megegyezik a számla keltével. Megegyezik a számla keltével. Megegyezik a fizetési határidővel. Megegyezik a fizetési határidővel, de az nem lehet későbbi, mint a teljesítmény időszakának utolsó napja + 60 nap.
2016.08.26 2016.07.26 2016.09.18 2016.10.30
Fizetési határidő A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap). A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap). A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap). A számla kelte + megállapodás szerinti napok (90 nap).
2016.09.03 2016.08.03 2016.09.18 2017.02.28.

 

Mint már írtam, csak álmodoztunk az adminisztráció csökkentésről! Ez ebben az esetben sem sikerült a jogszabályalkotóknak, sőt. A táblázatból tökéletesen látszik, hogy egy egyszerű, folyamatos teljesítésű ügylet számláját is csak akkor tudjuk szabályosan kiállítani, ha tisztában vagyunk ezekkel a nem kissé bonyolult szabályokkal.

Ha ma valaki számlát akar kiállítani, csaknem egy több hetes tanfolyamot kell elvégeznie, hogy a jogszabályi előírásoknak megfelelően tudja megtenni azt.

Ha tetszett írásunk, kedvelje oldalunkat, és kérek szépen egy megosztást is, hogy minél több emberhez eljussanak az információk!

Ha meg szeretné ismerni adótanácsadónk és egy tapasztalt könyvelőiroda vezetőjének további tanácsait, iratkozzon fel hírlevelünkre!

Bejegyzés nyomtatása Bejegyzés nyomtatása

Változnak a számlázási szabályok

32824355_sA számla kiállításának szabályai változnak, s ezzel együtt az áfafizetési kötelezettségek bevallási időszaka is.

2015 július 1-től változnak az időszakos elszámolású ügyletekre vonatkozó számla kiállításának szabályai, ugyan még csak azok esetében, akik könyvelési, adótanácsadói, könyvvizsgálói tevékenységről állítanak ki számlát, de ez a változás 2016. január 1-től mindenkit elér.

Ismerkedjünk meg vele!

Korántsem olyan egyszerű a változás, mint azt gondolnánk.

A józan eszünk azt diktálná, hogy ha eddig a fizetési határidő volt a teljesítés időpontja az időszakos elszámolású ügyletek esetében, akkor most az ügylet tényleges teljesítésének utolsó napja lesz a teljesítés időpontja.

Hát ez sajnos nem így van!

Mit kell tudnunk?

Mit kell tudnunk ahhoz, hogy el tudjuk dönteni, hogy az adott kiszámlázásnak mikor van a teljesítési határideje, és mikor kell a kiszámlázásunk után az áfát megfizetni?

  • melyik hónap teljesítményét számlázzuk ki
  • melyik hónapban készítjük el a számlát
  • 30 napos szabály – a teljesítés napja nem lehet későbbi, mint a leszámlázott tényleges teljesítés utolsó napja + 30 nap

A könnyebb érthetőség kedvéért összefoglaltuk a számlázási tudnivalókat, és példákkal tettük érthetőbbé azt.

Megnevezés Ha a számlát az adott teljesítmény időszakában állítjuk ki. Ha a számlát az adott teljesítményt megelőző időszakban állítjuk ki. Ha a számlát a teljesítmény időszakát követő időszakban állítjuk ki. Ha a számlát a teljesítmény időszakát követő időszak végén állítjuk ki.
Augusztusi szolgáltatási díjat augusztusban számlázunk ki. Augusztusi szolgáltatási díjat júliusban számlázunk ki. Augusztusi szolgáltatási díjat szeptemberben számlázunk ki. Augusztusi szolgáltatási díjat szeptember végén számlázunk ki.
Számla kelte A számla kiállításának kelte A számla kiállításának kelte A számla kiállításának kelte A számla kiállításának kelte
2015.08.26 2015.07.26 2015.09.10 2015.09.28
Teljesítés időpontja Megegyezik a számla keltével. Megegyezik a számla keltével. Megegyezik a fizetési határidővel. Megegyezik a fizetési határidővel, de az nem lehet későbbi, mint a teljesítmény időszakának utolsó napja + 30 nap.
2015.08.26 2015.07.26 2015.09.18 2015.10.06
Fizetési határidő A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap). A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap). A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap). A számla kelte + megállapodás szerinti napok (8 nap).
2015.09.03 2015.08.03 2015.09.18 2015.10.06

A táblázatból tökéletesen látszik, hogy szó sincs az adminisztráció semmilyen csökkentéséről, egyszerűsítéséről.

Ha ma valaki számlát akar kiállítani, csaknem egy több hetes tanfolyamot kell elvégeznie, hogy a jogszabályi előírásoknak megfelelően tudja megtenni azt.

Ha tetszett írásunk, kedvelje oldalunkat, és kérek szépen egy megosztást is, hogy minél több emberhez eljussanak az információk!

Ha meg szeretné ismerni adótanácsadónk és egy tapasztalt könyvelőiroda vezetőjének további tanácsait, iratkozzon fel hírlevelünkre!

Bejegyzés nyomtatása Bejegyzés nyomtatása

Új szabályok a számlakibocsátásban és a számlázó programok használatában

10927404_sAz online pénztárgépes rendszer bevezetése után most a vállalkozók számlázó programjának használatában is új szabályok bevezetésére került sor.

Fontos, hogy ezeket a követelményeket az ügyvezetők is ismerjék, mert mire a számlák a könyvelő elé kerülnek, már javíthatatlanok, vagy csak igen nehezen javíthatók az elkövetett hibák.

Összefoglaltuk önöknek, mit kell tudni az NGM rendelet alapján a számlák kibocsátásával kapcsolatos feladatokról.

Papíralapú nyugták és számlatömbök

Mire figyeljen, ha nyugta-, számlatömböt vásárol és használ?

  • Az adóhivatal által meghatározott és weblapján közzétett sorszámtartományban állítsák elő. Ha a tömböket nyomtatványboltban vásárolják, akkor az megfelel ennek a követelménynek.
  • A vásárláskor olyan számlát kell kapnia, amin rajta van a számla sorszámtartománya és társasága adószáma.
  • A társaság könyvelőjének a megvásárolt tömböket szigorú számadás alá kell vonnia.

Számlázó programok

Mi volt a követelmény eddig?

Olyan nyilatkozattal kellett rendelkeznie a vállalkozásnak a program fejlesztőjétől, amely szerint a számlázási rendszer megfelel a jogszabályi követelményeknek.

Mire kell figyelnie, ha számlázó programot használ?

  • kihagyás és ismétlés nélkül, folyamatos sorszámozást biztosítson
  • a nem magyarországi adószámon kiadott számlákra külön sorszámtartományt kell használni
  • a számviteli bizonylatok (előlegbekérő, késedelmipótlék-értesítő stb.) lehetnek a számlákkal közös sorszámtartományban
    ha a program nyugta és számla előállítására is alkalmas, ezekre lehet külön sorszámtartományt is használni

Mit kell bejelentenie 2014. november 15-ig a 2014. október 1-jét megelőzően beszerzett számlázó programmal kapcsolatban?

  • nevét, azonosítóját
  • fejlesztőjének nevét, és – ha van – adószámát
  • értékesítőjének, rendelkezésre bocsátójának nevét, adószámát
  • beszerzésének, használata megkezdésének, vagy – saját fejlesztésű program használata esetén – a rendeltetésszerű használatbavételének időpontját

Ha új számlázó programot vásárolnak, készítenek 2014. október 1. után, ezt be kell jelenteni az adóhivatalnak a fenti adatokkal – az eddig még csak tervezetben létező – az erre a célra rendszeresített nyomtatványon 30 napon belül.

Ha a számlázó programot kivonják a használatból, azt szintén 30 napon belül kell az adóhivatalnak jelenteni, kivéve, ha 2014. október 1-je és 2014. október 15-e között vonják ki, mert akkor a bejelentés határideje 2014. november 15.

Online számlázó rendszer

Mit kell bejelenteni 2014. november 15-ig a 2014. október 1-jét megelőzően beszerzett számlázó programmal kapcsolatban?

  • az online számlázó rendszer nevét és elérhetőségét
  • az online számlázási szolgáltatást nyújtó nevét, adószámát
  • az online számlázási szolgáltatás igénybevételének kezdő időpontját

Ha új online számlázási szolgáltatást vesznek igénybe, az igénybevételt 30 napon belül a fenti adatokkal be kell jelenteni az adóhivatalnak – az eddig még csak tervezetben létező – az erre a célra rendszeresített nyomtatványon.

Ha az online számlázó rendszer használatát megszüntetik, azt szintén 30 napon belül kell az adóhivatalnak jelenteni, kivéve, ha ez 2014. október 1-je és 2014. október 15-e között történik, mert akkor a bejelentés határideje 2014. november 15.

FONTOS és a leggyakoribb!

2014. október 1-jét megelőzően beszerzett és 2014. október 1-jén még használatban lévő számlázó programok, online számlázó rendszerek adatait 2014. november 15-ig köteles az adóalany bejelenteni az adóhatóságnak, az adóhatóság – mai napig még csak tervezetben létező – formanyomtatványán.

Mivel köteles rendelkezni és mit köteles megőrizni a számlázó programra vonatkozóan?

  • Köteles rendelkezni és megőrizni a program fejlesztője által átadott magyar nyelvű felhasználói dokumentációt, amelyben szerepelnie kell a program nevének és azonosítójának.
  • A megőrzés határideje az utolsó programmal kibocsátott számla megőrzési határidejével megegyező, vagyis az utolsó adott programmal kiállított számlát követő 5 év.

Ha tetszett adótanácsadónk írása, kedvelje oldalunkat!

S ha nem szeretne lemaradni bírságmegtakarító, adózási információkról, iratkozzon fel hírlevelünkre!

Milyen módon állíthat ki és továbbíthat számviteli bizonylatokat, számlákat?

A számlákat a számviteli nyilvántartáshoz, könyveléshez általában papíralapon továbbítja, de tudja, hogy van ennek más módja is?

Olvasott már az elektronikus (e-számla) számláról, de túl bonyolultnak tartja az EDI rendszert, vagy a minősített elektronikus aláírást, és a könyvelője sem tudja ezeket számviteli rendszerében kezelni?

Nos, végre a törvénykezésben is bizonyos területen elérkezett a 21. század!

2013. január 1-től már sokkal szabadabb módon értelmezhetjük a számla fogalmát.

Természetesen semmi akadálya nincs annak, hogy továbbra is papíralapon állítsunk, küldjünk el és könyveljünk  számlákat számviteli rendszerünkben, de ettől az időponttól kezdve már az eddig ismert két elektronikus rendszeren kívül is kiállíthatjuk azokat.

Mi is volt ez a két rendszer a számlázásban, számvitelben?

  • minősített elektronikus aláírással ellátott elektronikus számla
  • EDI rendszerben létrehozott és továbbított számla

Mielőtt megnéznénk, hogy milyen más módszerek is vannak az elektronikus számla létrehozására, továbbítására és könyvelésére, tisztázzuk a fogalmat.

Mi az elektronikus számla?

Olyan számla, amely megfelel az áfa törvény szerinti számla követelményeinek, és amelyet elektronikus formában bocsátottak ki és fogadtak be a számviteli rendszerbe.

Ez igen egyszerűen hangzik, és most valóban ilyen egyszerű is, kizárólag a következőket kell szem előtt tartani

  • az adóhatóság által elfogadott formátumban bocsátható ki
  • elengedhetetlen a számlabefogadó beleegyezése
  • az elektronikus számlákhoz a számvitel kontírozásait elektronikus jelként kell hozzárendelni, és elektronikusan kell megőrizni is
  • a számlák megőrzésére vonatkozó időszak végéig biztosítani kell a számla eredetének hitelességét, adattartalma sértetlenségét és olvashatóságát

Az adóhatóság által elfogadott formátumok a számvitelben, számlakiállításban

  • .txt (text fájl), vagy bármilyen más, úgynevezett print fájlformátum, mely nem formázott szöveget, illetve karaktereket tartalmaz, továbbá nem találhatóak a fájlban – a soremelés és az oldalkezdet jelzésen kívül – utasítások, és a fájl tartalma (a fájlban szereplő szöveg, illetve karakterek) egyértelműen megfeleltethető a kinyomtatott adatoknak (a fájlban szereplő karakterek sorozata, tulajdonsága a papírra történő kinyomtatással sem változik)
  • .csv
  • .dbf
  • .mdb
  • .xls
  • .xml
  • .pdf formátum és .xml fájl, a számla kibocsátója által elektronikus úton létrehozott, és elektronikus számlaként kibocsátott számlák esetében (.pdf állomány felbontása legalább 300 dpi és 256 szürkeárnyalatú módban készült)

A nagy áttörés

Ha egy számlát elektronikus jelként hozunk létre (akár .pdf-ben is), és elektronikusan is továbbítjuk (például e-mail csatolmányként) a partner számviteli rendszerébe, akkor az már e-számla. Nem kell hozzá semmilyen minősített elektronikus aláírás vagy EDI rendszer.

Számlabefogadó beleegyezése

Csak akkor küldhetünk e-számlát a vevőinknek, ha ebben kölcsönösen megállapodtunk. Ez azonban nem jelent feltétlenül szerződéskötési kötelezettséget, elég például a befogadó ráutaló magatartása, amivel az elektronikusan megküldött számlánkat kiegyenlíti.

E-számlák kontírozása és megőrzése

A beérkezett elektronikus számlákat kizárólag elektronikusan lehet a könyvelőirodába továbbítani, és csak elektronikusan lehet a számviteli rendszerben megőrizni, ezért azok kontírozása is csak elektronikusan történhet. A számlákon fel kell tüntetni az érintett számviteli számlákra történő hivatkozást és a számviteli nyilvántartásokba történt rögzítés időpontját. (A társaság számviteli politikáját is ennek megfelelően szükséges módosítani.)

Az elektronikus számlák kontírozásához nyilvánvalóan valamiféle szoftver szükséges, amivel ezt meg tudjuk tenni, de szerencsére ezek teljesen ingyen tölthetők le több weboldalról is a neten.

5+1 ajánlat az e-számla nyújtotta előnyökből

  • Nagy előny a kibocsátói oldalon jelentkező jelentős költségmegtakarítás, megtakaríthatjuk vele a  nyomtatási, borítékolási, a papír- és postaköltséget, valamint az ezekhez kapcsolódó élőmunka költségét is. A hagyományos papíralapú számlázással kapcsolatban felmerülő átlagos költségek összege meghaladja a 400 Ft-ot számlánként. Az elektronikus számla kiállítással ennek akár 70%-a megtakarítható.
  • A számvitelről szóló törvény előírja a számviteli bizonylatok 8 évig történő megőrzését, így nyilvánvaló, hogy ilyen mennyiségű papíros dokumentum kezelése, illetve tárolása a befogadói oldalon is komoly feladatot és komoly költséget jelent. Elektronikus számlák esetén megtakaríthatjuk a kezeléssel és tárolással kapcsolatos költségek jelentős részét.
  • E-számláink megfelelő tárolás mellett nem vesznek el vagy sérülnek meg, másodpercek alatt visszakereshetőek, és rendelkezésünkre állnak, szemben a hagyományos számlákkal.
  • Az e-számla „állapota” nyomon követhető, így figyelemmel kísérhető, hogy vevőnk megkapta-e, illetve látta-e már a részére kiállított számlát.
  • Mentesülünk az esetenként felmerülő hiteles számlamásolatok készítése és küldése alól is, hiszen egyetlen e-számlánk tetszőleges mennyiségben sokszorosítható, annak minden egyes példánya eredetinek és hitelesnek tekintendő.
  • Pazarló világunkban nagyon fontos előny az e-számla környezetbarát mivolta, alkalmazásával irodánk papírfogyasztása számottevő mértékben csökken.

Ezekkel a könnyített feltételekkel már biztosan sokan kedvet kapnak számviteli rendszerükben az e-számla használatához!

Ha ezzel kapcsolatban, vagy bármilyen más számviteli témában kérdése merülne fel, vegye igénybe ingyenes Skype tanácsadásunkat.