Címke: adókedvezmény

Figyelmeztesse könyvelőirodáját – nehogy több adót fizessen!

9393903_sFigyeljünk az igénybe vehető szociális hozzájárulási adókedvezményre, mert ezt sok könyvelőiroda is elvéti.

Jelentős összeg takarítható meg, ha tisztában vagyunk a szabályozással. Az adó mértéke 27% a kifizetett bérek után – de a lehetséges kedvezményt igénybe véve, ez a mérték lényegesen alacsonyabb lehet. Két évig akár nulla százalék is.

A jogszabályok gyorsan változnak, így sok könyvelőiroda lemaradhat néhány fontos információról…

2014. január 1-jén is lényeges változások léptek életbe a szociális hozzájárulási adó kapcsán.

Megszűnt a munkabérek nettó értékének megőrzését célzó adókedvezmény, a gyermekgondozási díj, a gyermekgondozási segély, valamint a gyermeknevelési támogatás folyósítását követően foglalkoztatott munkavállalók után érvényesíthető adókedvezmény is átalakult. Ezzel nem minden könyvelőiroda számol.

Cikkünkben a 2014. január 1-jétől érvényes kedvezményekkel foglalkozunk a teljesség igénye nélkül. Azokat a kedvezményeket vesszük sorra, amelyek a gazdasági társaságok életében is használhatók.

Készítettünk egy felsorolást az áttekinthetőség kedvéért az igénybe vehető kedvezményekről, hogy legyen egy teljes képünk, segítséget nyújtva ezzel az ügyvezetők és a könyvelőiroda számára is.

Igénybe vehető kedvezmények

  •  szakképzettséget nem igénylő foglalkoztatott munkavállalók (FEOR-08) után érvényesíthető kedvezmény
  • Karrier Híd Program (a foglalkoztatást megelőzően költségvetésben foglalkoztatott személyek) megvalósítását célzó támogatás
  • megváltozott munkaképességű vállalkozók után érvényesíthető kedvezmény
  • 25 év alatti és az 55 év feletti foglalkoztatott munkavállaló után érvényesíthető kedvezmény
  • tartósan álláskereső személyek után érvényesíthető kedvezmény
  • GYED, GYES, GYET-ben részesülő munkavállaló után érvényesíthető támogatás
  • szabad vállalkozási zónában működő vállalkozások számára nyújtott támogatás
  • kutatók foglalkoztatása után járó kedvezmény

A felsorolásra ügyvezetőként rápillantva, könnyen eldönthető, hogy társaságunknál dolgoznak-e olyan munkavállalók, akiknél a felsorolás bármelyik kedvezménye szóba jöhet. Ha úgy látjuk, hogy valamelyik kategória szóba jöhet, jelezzük ezt a könyvelőiroda felé.

Mennyi az igénybe vehető kedvezmény mértéke?

Az igénybe vehető kedvezmények mértéke igen változó, de a leggyakoribb a két évig teljes, majd a harmadik évben 14,5%-os mentesség a szociális hozzájárulási adó alól. Vannak öt évre szóló, valamint olyan kedvezmények is, amelyek a kedvezménynél meghatározott feltételek fennállásának teljes időtartama alatt igénybevehetők.

Ezeket a kedvezményeket, ha már tudjuk, hogy járnak, a könyvelőiroda, illetve a bérszámfejtő program önállóan számfejteni tudja.

Írásunkban egy olyan kedvezménnyel foglalkozunk, amelynek alkalmazása mind a könyvelőiroda, mind a bérszámfejtő program számára komplikáltabb, és igényel egy kis előgondolkodást.

GYED, GYES, GYET-ben részesülő munkavállaló után érvényesíthető kedvezmény

Ez a kedvezmény 100 ezer forintos bruttó bérig alkalmazható, a kedvezmény mértéke az első két évben 27%, a harmadik évben 14,5%. Tehát, ha a munkavállalónk ennél több bruttó bérrel rendelkezik, a kedvezmény akkor is csak 100 ezer forintig jár.

A könyvelőiroda számára fontos információ, hogy ez a hároméves kedvezmény most nem a kedvezményt igénybe vevő szempontjából, hanem a munkáltató szempontjából három év.

Tehát, ha valaki GYED, GYES, GYET után létesít munkaviszonyt, akkor az a munkáltató, amely alkalmazza őt három évig, szociális hozzájárulási adókedvezményben fog részesülni.

Meddig részesül a munkáltató ebben a kedvezményben?

A munkáltató mindaddig igénybe veheti ezt a kedvezményt, amíg az utolsó GYED, GYES, GYET ellátás óta 45 hónap nem telt el.

Nézzünk egy, az időpontokat tekintve extrém példát!

GYED, GYES, GYET ellátás utolsó folyósítási napja 2011. december 31.

GYED, GYES, GYET után alkalmazott munkavállaló

1. munkáltató

2. munkáltató

3. munkáltató

Alkalmazás első napja

2012.01.01

2013.06.01

2014.01.01

Alkalmazás utolsó napja

2013.05.31

2013.12.31

2015.12.31

Az utolsó ellátásban töltött hónaptól eltelt hónapok száma

                        17

                        23

                        48

Az igénybe vehető kedvezmény hónapjainak száma

27%

                          5

                          7

                        24

14,5%

0

0

                          9

A könyvelőiroda számára hozott példából látszik, hogy 2013. január 1-jén megnyílt a kedvezmény igénybevételének lehetősége, ezért az 1. munkáltatónál ettől az időponttól kezdve lehetett alkalmazni a kedvezményt 5 hónapra.

A második munkáltatónál 2013.06.01-től kezdődik az egy év. Mivel ott 6 hónapot dolgozott a munkavállaló, ezért erre a hat hónapra vehető igénybe a szociális hozzájárulási adó 27%-os kedvezménye.

A 3. munkáltató első éve, a 2014.01.01-től kezdődő év, vagyis két évig 27% kedvezményt, 1 évig pedig 14,5% kedvezményt vehetne igénybe. A munkavállaló utolsó ellátásban töltött hónaptól eltelt hónapjainak száma viszont 3 hónappal meghaladja a kedvezmény igénybevételére nyitva álló hónapok számát (45-48 hónap), azért a 3. munkáltató számára az igénybe vehető kedvezmény, 2 évig 27% és 9 hónapig 14,5% szociális hozzájárulási adókedvezmény.

Ez a kedvezmény 69 hónapig vehető igénybe, az első 3 évben 27%, a 4-5. évben 14,5% kedvezménnyel, ha a család minimum három gyermekre tekintettel családi pótlékra szülőként jogosult.

Ez a szabály tehát már 2013. január 1-jétől alkalmazható, ha elmaradt a kedvezmény igénybevétele, önrevízióval rendezhető.

Könyvelőiroda-vezetői tapasztalataim szerint az ügyvezetők nem mindig vannak tisztában azzal, hogy a könyvelőiroda számára milyen jogos nehézséget okoz az elfogadott jogszabályok értelmezése és alkalmazása. Így azt gondolom, hogy ha olvasták e heti cikkünket, akkor láthatják azt is, hogy a könyvelőirodák feladata tele van apró, de annál bonyolultabb és annál nagyobb gondosságot és odafigyelést igénylő számításokkal. Ezért fontos, hogy a cég olyan könyvelőiroda gondozásába tegye saját ügyeit, mely naprakész és pontos, különben komoly többletkiadásra és kellemetlenségekre számíthat.

Ha meg szeretné ismerni adótanácsadónk és egy tapasztalt könyvelőiroda-vezető további tanácsait, iratkozzon fel hírlevelünkre!

Ha tetszett írásunk, kedvelje oldalunkat, és tartson velünk a jövő héten is!

Adómegtakarítások az adótanácsadó segítségével – 4. rész

Néhány hete adótanácsadói túravezetéssel, virtuális kirándulásokat teszünk – reményeim szerint sok ügyvezetővel együtt – a kis- és középvállalkozások társasági adóalap- és adókedvezményeinek területén.

Eddig a következő helyek voltak adótanácsadói idegenvezetésű túránk állomásai:

Az adótanácsadó tippjeinek azonban nincs vége!

Mai célállomásunk egy olyan kedvezmény bemutatása, amely minden olyan bevétel esetén alkalmazható, amely irodalmi, tudományos, művészeti alkotásból származó szerzői jogdíjbevétel.

Szerzői jogdíjat – bár néhány vállalkozás profiljában éppen ezek a tevékenységek jelentik a döntő hányadot –, nemcsak zenei és irodalmi művek szerzőinek fizethetünk, hanem pl. programok írójának is.

Mi a szerzői jogdíj?

A szerzői jogdíj olyan díj, amelyet irodalmi, tudományos, művészeti művek, kulturális programok felhasználására, felhasználási jogára adott engedély ellenében fizetnek a szerzőnek. A díjazás nem fix, hanem az adott alkotás által hozott bevétellel arányban kell állnia. Ez azt jelenti, hogy a bevételből valamilyen logikai úton előállított kalkuláció alapján kell meghatározni, mennyi jogdíjat kell fizetni érte, akár abszolút mértékben, akár százalékos arányban.

A szerző ezt a jogot átadhatja a társaságnak, és nyilatkozattal akár le is mondhat róla a társaság javára.

Mekkora a kedvezmény mértéke?

A bevételként elszámolt jogdíjbevétel 50%-a csökkenti az adózás előtti eredményt. Az így igénybevett kedvezmény nem haladhatja meg az adózás előtti eredmény 50%-át.

Jogosít-e más adókedvezményre is a jogdíjbevétel?

Az elszámolt jogdíjbevétel nemcsak a társasági adóalapot csökkenti, hanem az iparűzési adó alapját is. Olyannyira, hogy az iparűzési adó alapjából a jogdíj 100%-os mértékben vonható le.

Adótanácsadói véleményem szerint a jogdíj esetében a kedvezmények olyan jelentős mértékűek, hogy mindenképpen szükséges megismerni őket, ha a társaság szeretné minimálisra csökkenteni saját költségvetésének adóterheit.

A kedvezmény mértékének bemutatására nézzünk egy adótanácsadói példát!

A bemutatás során olyan adótanácsadói egyszerűsítő feltételeket használunk, amelyek lehetővé teszik, hogy a modellben csak azok a tételek szerepeljenek, amelyekkel a jogdíj adómegtakarító hatásait ki tudjuk mutatni.

Egyszerűsítő feltételek:

  • a társaság bevétele csak saját maga nyújtotta szolgáltatásból és jogdíjból áll
  • a tárgyévi összes bevétele 80 millió forint
  • a tárgyévi jogdíjbevétele 20 millió forint
  • összes elszámolt költsége és ráfordítása 60 millió forint

Társasági adókalkuláció

Adókedvezmény igénybevételével

Adókedvezmény nélkül

Összes bevétel

80 000

80 000

Jogdíjbevétel

20 000

20 000

Összes költség és ráfordítás

60 000

60 000

Adózás előtti eredmény

20 000

20 000

Jogdíjbevétel kedvezménye

10 000

Társasági adóalap

10 000

20 000

Társasági adó

1 000

2 000

Iparűzési adó kalkuláció

Adókedvezmény igénybevételével

Adókedvezmény nélkül

Iparűzési adó alapja

80 000

80 000

Jogdíjbevétel kedvezménye

20 000

Iparűzési adó tényleges alapja

60 000

80 000

Iparűzési adó

1 200

1 600

Az összehasonlító adatokból tisztán látszik, hogy adótanácsadói javaslatunkat használva, egy-egy üzleti évben akár több millió forint megtakarítására is lehetőség nyílik.

Épp ezért, ha az Ön cégének lehetősége van bármilyen szerzői jogdíj adómegtakarító hatásait kihasználni, mindenképpen egyeztessen adótanácsadóval, hogy megismerje ennek a kedvezménynek az előnyös hatásait!

Cikkünket a Piac és Profit oldalán is olvashatja.

Ha hasznosnak találta adótanácsadói írásunkat, kedvelje oldalunkat! Ha adótanácsadónkkal szeretne maradni adómegtakarítással kapcsolatos további utazásunk során is, iratkozzon fel hírlevelünkre!

Adómegtakarítások az adótanácsadó segítségével – 2. rész

Itt az évzárás ideje, ezért adótanácsadói idegenvezetéssel folytatjuk kirándulásunkat a társasági adóalap és adókedvezmények világában.

Előző írásunkban a hitelből beszerzett tárgyi eszközök hitelkamata után igénybe vehető adókedvezményt mutattuk be. Adótanácsadóként azt remélem, hasznosnak találta cikkünket!

Most folytatjuk a sort. Egy olyan adóalap-kedvezményt mutatok be, mely adótanácsadói tapasztalatom szerint sokak által használható, és főként a beruházásokhoz kapcsolódik.

Ezt a kedvezményt azok a kis- és középvállalkozások vehetik igénybe, amelyek új beruházást valósítottak meg a tárgy üzleti évben.

Mik a kedvezmény igénybevételének feltételei az adótanácsadó szerint?

  • olyan vállalkozások vehetik igénybe, amelyek a tárgyév utolsó napján kis- és középvállalkozásnak minősültek
  • a kedvezmény korábban még használatba nem vett eszköz adóévi beruházásaira alkalmazható
  • a vállalkozás abban az adóévben alkalmazhatja a kedvezményt, amely egészében valamennyi tagja (részvényese, üzletrész-tulajdonosa) az adózón kívül kizárólag magánszemély volt

Milyen eszközberuházásokra vonatkozik a kedvezmény?

  • ingatlan
  • műszaki gépek, berendezések
  • járművek
  • ingatlan értékét növelő adóévi beruházások
  • ingatlan értékét növelő adóévi felújítások, bővítések, rendeltetés-változtatások, átalakítások
  • szoftvertermékek felhasználási jog
  • szellemi termékek bekerülési érték

Milyen eszközberuházásokra nem vonatkozik?

  • üzemkörön kívüli ingatlan értékére és értékét növelő adóévi felújítás, bővítés, rendeltetés-változtatás, átalakítás értékére
  • ültetvény bekerülési értékére és bekerülési értékét növelő adóévi felújítás, bővítés, rendeltetés-változtatás, átalakítás értékére
  • a hibás teljesítés miatt jótállási időn belül cserébe kapott tárgyi eszközök, szoftvertermékek felhasználási jogára, szellemi termék bekerülési értékére. De csak akkor, ha a cserére visszaadott tárgyi eszközre, szoftvertermékek felhasználási jogára, szellemi termékre az adózó már alkalmazta ezt a kedvezményt

Mekkora a kedvezmény mértéke?

Az eszköz beruházások összegével a társasági adó alapját lehet csökkenteni, az adó kalkulálása előtt. Vagyis a jelenlegi 10%-os társasági adómérték mellett az eszközberuházások 10%-ának megfelelő összeg marad a vállalkozás zsebében.

Adótanácsadói figyelmeztetés!

A kedvezmény nem haladhatja meg a vállalkozás adózás előtti eredményének nagyságát, és nem lehet több 30 millió forintnál.

Ha a beruházás elsődleges mezőgazdasági termelést szolgál, akkor e szerint minősül állami támogatásnak, minden más esetben csekély összegű támogatásként, vagy kis- és középvállalkozásoknak nyújtott állami támogatásra vonatkozó bizottsági rendeletben foglaltak szerinti támogatásként kell nyilvántartani.

Cikkünket a Piac és Profit oldalán is olvashatja.

Ha tetszett adótanácsadónk írása, kedvelje oldalunkat! S ha adótanácsadónkkal szeretne maradni a kirándulás további állomásain is, iratkozzon fel hírlevelünkre!

Adómegtakarítás a könyvelőiroda segítségével – 1. rész

Beszélt már az Önnek dolgozó könyvelőiroda arról, hogy társasági adóját nem bevételei és költségei-ráfordításai különbözete alapján kell megfizetnie?

Tudja, hogy a fizetendő társasági adó alapját és magát az adót is csökkentheti különböző kedvezményekkel?

Könyvelőiroda-vezetői és adótanácsadói tapasztalataim szerint a kis- és középvállalkozásnak minősülő társaságok ügyvezetői és könyvelői, könyvelőirodái közül igen kevesen vannak ezzel tisztában.

Miért nem ismeri minden könyvelőiroda ezeket a fontos információkat?

Már írtunk arról, hogy ezek az információk nem a könyvelőiroda birtokában vannak, hanem az adótanácsadók, adószakértők tarsolyában. A legtöbb könyvelőiroda az idők folyamán megtanult használni néhány adóalap-, illetve adócsökkentő lehetőséget, de a gyorsan változó jogszabályi környezetben nem mindig marad idejük arra, hogy minden új lehetőséget azonnal megismerjenek és használatba ültessenek. A könyvelőiroda számára épp elég kihívás, hogy a saját területén lépést tartson a változásokkal.
Ezért, ha tudni szeretné, hogyan fizetheti be a költségvetésbe a legoptimálisabb, legkevesebb társasági adóösszeget, konzultáljon adótanácsadóval.

Még erre is én költsek?

Ha arra gondol, hogy ezzel újabb, felesleges kiadása keletkezik, akkor ellent kell mondanom Önnek!
Igen, egy ilyen tanácsadás minden valószínűség szerint pénzbe kerül, de a tanácsadók a megbeszélés során az Ön társaságára szabott tanácsadással, adóoptimalizálással ennek az összegnek a többszörösét teszik vissza a zsebébe.

Következő cikksorozatunkban kirándulásokat teszünk azon kis- és középvállalkozásokra vonatkozó társasági adóalap- és adókedvezmény-csökkentő lehetőségek területén, amelyeket adótanácsadó segítségével, társaságára szabva Ön – és az Ön által választott könyvelőiroda is – minden bizonnyal használni tud majd.

A kirándulás elején tisztázzunk néhány fogalmat!

Mely társaságok minősülnek kis- és középvállalkozásnak?

Besorolási kategória Összes foglalkoztatotti létszám Éves nettó árbevétel vagy mérleg főösszeg Az állam vagy az önkormányzat közvetlen vagy közvetett tulajdoni részesedése tőke vagy szavazati jog alapján
Mikrovállalkozás 10 főnél kevesebb az árbevétel vagy a mérlegfőösszeg legfeljebb 2 millió eurónak megfelelő forintösszeg külön-külön vagy együttesen sem haladhatja meg a 25%-ot
Kisvállalkozás 50 főnél kevesebb az árbevétel vagy a mérlegfőösszeg legfeljebb 10 millió eurónak megfelelő forintösszeg
Középvállalkozás 250 főnél kevesebb az árbevétel legfeljebb 50 millió eurónak megfelelő forintösszeg vagy a mérlegfőösszeg 43 millió eurónak megfelelő forintösszeg

 

Fontos a társaság besorolása a könyvelőiroda számára, hiszen ez alapján lesz jogosult a kedvezmények igénybevételére. A kategóriába sorolásnál fontos a két éves szabály. Ez azt rögzíti, hogy ha egy vállalkozás éves szinten túllépi a meghatározott foglalkoztatotti létszámot vagy pénzügyi határértékeket – vagy elmarad azoktól –, akkor csak abban az esetben változik a minősítése, ha két egymást követő beszámolási időszakban túllépi az adott határértékeket vagy elmarad azoktól. Egy új alapítású társaság számára a könyvelőiroda a minősítést a várható adatok alapján teszi meg.

Mit nevez a könyvelőiroda a számvitelben tárgyi eszköznek?

Olyan anyagi eszközöket, amelyeket rendeltetésszerűen használatba vettünk, és amelyek tartósan – közvetlenül vagy közvetett módon – szolgálják a vállalkozó tevékenységét, továbbá az ezen eszközök beszerzésére (a beruházásokra) adott előlegeket és a beruházásokat.

Fajtái:

  • földterület
  • telek
  • telkesítés
  • erdő
  • ültetvény
  • épület
  • egyéb építmény
  • műszaki berendezés
  • gép
  • jármű
  • üzemi és üzleti felszerelés
  • egyéb berendezés
  • ingatlanokhoz kapcsolódó vagyoni értékű jogok
  • tenyészállatok

Az első kedvezmény, amit egy profi könyvelőiroda ismer…

A legfontosabb fogalmak tisztázása után ismerkedjünk meg kirándulásunk első helyszínével: a hitelkamat után járó adókedvezménnyel!

Mekkora kedvezmény mértéke?

A 2000. december 31. és 2013. december 31. között megkötött hitelszerződések alapján fizetett kamat 40%-a, a 2013. december 31-ét követően megkötött hitelszerződések alapján fizetett kamat 60%-a vonható le a tárgyévi társasági adóból. A kedvezmény maximális összege adóévenként 6 millió forint.

Mik az adókedvezmény igénybevételének feltételei?

  • kis- és középvállalkozások vehetik igénybe
  • pénzügyi intézménytől igénybevett hitel esetében
  • tárgyi eszköz beszerzésre, előállításra vonatkozóan megkötött hitelszerződés alapján
  • kizárólag e célra felhasznált hitelre (ideértve a felvett hitel visszafizetésére felvett más hitelt)

Mire érdemes még figyelni?

A társaság az adókedvezményt abban az adóévben veheti igénybe utoljára, amelyben a hitelt az eredeti szerződés szerint vissza kell fizetnie, s melynek utolsó napján a tárgyi eszköz a társaság nyilvántartásában szerepel.

Ha a beruházás elsődleges mezőgazdasági termelést szolgál, akkor e szerint minősül állami támogatásnak, minden más esetben a könyvelőiroda csekély összegű támogatásként, vagy kis- és középvállalkozásoknak nyújtott állami támogatásra vonatkozó bizottsági rendeletben foglaltak szerinti támogatásként tartja nyilván.

Cikkünket a Piac és Profit oldalán is olvashatja.

Ha tetszett írásunk, kedvelje oldalunkat! Ha adótanácsadónkkal szeretne maradni a kirándulás további állomásain is, iratkozzon fel hírlevelünkre!