Kata vagy átalányadó – 4. rész
Biztos vagyok abban, hogy bármikor is adóformák között kell választani, a választás megalapozásának egyetlen módja a kalkulációk készítése.
Igazán akkor tudnak az ügyfeleim releváns döntéseket hozni, ha azt szeretném, hogy az adózási formák közül biztonsággal válasszanak, ha kalkulációkat készítek az eddig ismert saját adataik és a változásokról már tudható információk figyelembevételével.
Ebben az írásomban olyan kalkulációkat fogok közzétenni, amely a sarokszámokon alapul, a kata 40% büntetőadó nélküli határát veszi figyelembe és az átalányadó tekintetében is a maximum bevételi határt.
Az első táblázat a következő értékek és információk alapulvételével készült
- főállású egyéni vállalkozó
- olyan vállalkozó, akinek az éves bevétele 12 millió forint
- az átalányadóban, mindhárom költséghányad értéke figyelembevételre kerül
Főállású katás és átalányadós vállalkozás adóterhei, 12 millió forint éves árbevétel mellett
| Megnevezés | KATA | Átalányadó 40% ktghányad | Átalányadó 80% ktghányad | Átalányadó 90% ktghányad |
| Bevétel | 12 000 000 | 12 000 000 | 12 000 000 | 12 000 000 |
| Jövedelem | 12 000 000 | 7 200 000 | 2 400 000 | 1 200 000 |
| Éves minimálbér összege | 2 400 000 | 2 400 000 | 2 400 000 | 2 400 000 |
| Mentesített jövedelem | 1 200 000 | 1 200 000 | 1 200 000 | |
| Adóköteles jövedelem | 12 000 000 | 3 600 000 | – | – |
| Kata | 600 000 | |||
| Kata 40% adó | – | |||
| Adófizetési kötelezettség minimálbér után | ||||
| szja 15% | – | – | – | |
| szochó 15,5%, min.1,125 után | 418 500 | 418 500 | 418 500 | |
| tb főállás 18,5% | 444 000 | 444 000 | 444 000 | |
| Adófizetési kötelezettség átalányadós jövedelem után | ||||
| szja 15% | 900 000 | 180 000 | – | |
| szochó 15,5% | 558 000 | – | – | |
| tb főállás 18,5% | 666 000 | – | – | |
| Iparűzési adó | 50 000 | 172 800 | 57 600 | 28 800 |
| Összes fizetendő adó | 650 000 | 3 159 300 | 1 100 100 | 891 300 |
| Bevételre jutó adószázalék | 5,42 | 26,33 | 9,17 | 7,43 |
A táblázatból azt látjuk, hogy főállású katás vállalkozás esetén az éves fizetendő adó 650 eFt, ami a bevétel 5,42%-a, átalányadós vállalkozás esetében pedig a költséghányadok figyelembevételével
- 40% költséghányad esetében 26,33%
- 80% költséghányad esetében 9,17%
- 90% költséghányad esetében 7,43%
Fontos lehet megviszgálni azokat a helyzeteket, amelyekben a 2021. évi kata szigorítások valamilyen elakadást, újragondolást, újratervezést okoztak, az átalányadó tükrében. Ha például, egy katás vállalkozó nem tudott egyetlen társaságnak dolgozni, egyetlen társaságtól nagy megbízást befogadni, a 3 millió forintos keret miatt, ezért be kellett szállnia más társaságba, hogy abból újabb 3 millió forint szolgáltatás elvégzésére legyen jogosult, vagy nem biztosított elég teret a 12 millió forint éves bevétel, érdemes-e fenntartani a katás állapotot vagy érdemesebb inkább az átalányadózást választani.
A cikksorozat következő részében kalkulációkon át, tovább boncolgatjuk a kata és az átalányadó adta lehetőségeket.
Ha meg szeretné ismerni adótanácsadónk és egy tapasztalt könyvelőiroda vezető további tanácsait, iratkozzon fel hírlevelünkre!
