Adótanácsadói javaslat: ellenőrizze személyijövedelemadó-bevallását!

Adótanácsadóként most ismét egy tapasztalatomat osztom meg önökkel. Tanulságos történet, érdemes elolvasni!

Remélem, sokan fognak profitálni belőle – és titkon azt is remélem, hogy nem, mert eddig is rendben intézték adóügyeiket, és mindenki hozzájutott ahhoz a családi kedvezményhez, ami jogszabály szerint neki járt.

Egyik ismerősöm május 20-án – mikor máskor, hisz ez az utolsó nap arra, hogy elkészítsük a bevallásunkat – felhívott, hogy éppen készíti az adóbevallását, de néhány dolgot nem tud a helyére tenni.

Még szerencse, hogy eszébe jutott, hogy én adótanácsadó vagyok!

A telefonbeszélgetés során derült ki, hogy munkáltatója rendben átadta neki azt az igazolást (13M30), ami alapján a bevallásában szerepeltetni tudja az adatokat, és ő ezeket rendre be is írta a 1353. számú személyijövedelemadó-bevallás megfelelő soraiba.

Beolvasta az adatokat és akkor derült ki, hogy a családi kedvezmény személyijövedelemadó-bevalláskor érvényesíthető összegével egyáltalán nincs tisztában.

Később néhány ismerősömnél, akinél nem én vagyok az adótanácsadó, kontrollként rákérdeztem ugyanerre a problémára, és akkor láttam, hogy ez nem egyedi eset.

Tegyünk rendet!

A munkáltatók év elején bekérik a munkavállalók nyilatkozatait, melyekben az is szerepel, hogy kívánja-e érvényesíteni a családi adókedvezményt – természetesen ha jogosult rá – és ha igen, akkor milyen összegben.

Előfordul, hogy a munkavállaló nem adja le időben azt a nyilatkozatot, amely feljogosítja a munkáltatót arra, hogy már a személyijövedelemadó-előlegek megállapításakor figyelembe vegye a családi kedvezményt.

A munkáltató csak attól a hónaptól kezdődően tudja figyelembe venni bérszámfejtéskor a kedvezményt, amikor ez a nyilatkozat rendelkezésére áll. Tehát, ha például április közepén adtuk le, akkor a munkáltató csak a májusi bértől kezdődően tudta ezt a kedvezményt a bérszámfejtéskor érvényesíteni. Ezzel igazából nincs is semmi baj.

Ami adótanácsadói tapasztalatom szerint a bonyodalmat okozza, a 13M30-as igazolás.

Az igazolásnak most csak azokat a sorait vesszük, amelyek témánk szempontjából fontosak:

1. Munkaviszonyból származó bérjövedelem

21. Adóelőleg megállapításánál figyelembe vett családi kedvezmény összege

55. Levont adóelőleg

Általánosságban igaz, hogy az igazoláson (13M30) szereplő sorok számai megegyeznek a bevalláson szereplő sorok számával, így az igazoláson szereplő összegeket csak át kell írni a bevallás megfelelő rovatába.

De nem a családi kedvezmény esetében!

A bevalláson (1353) ugyanis a 21. sor szövege a következő:

21. Az összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény összege

Vagyis ide nem azt az összeget kell beírni, ami az igazoláson (13M30) szerepel, hanem a 1353-03. oldalon felsorolt gyermekeink után kikalkulált kedvezmény maximálisan igénybevehető összegét.

Világítsuk meg ezt egy adótanácsadói példával!

Egy 3 gyermekes anyuka maga veszi igénybe a teljes, gyermekek után járó családi kedvezmény összegét, amelyre mindhárom gyermek után egész évben jogosult, és éves munkaviszonyból származó jövedelme 6.450.000,- Ft volt.

A családi kedvezményről szóló igazolást a munkáltatójának 2013. április közepén adta le. A munkáltatója tehát 8 hónapon keresztül tudta figyelembe venni a családi kedvezményt a személyijövedelemadó-előlegek megállapításánál.

Három gyermek esetén 206 250 Ft gyermekenként a családi kedvezmény, vagyis a munkáltató a 2013. évre összesen 4 950 000 Ft kedvezményt tudott figyelembe venni és az igazoláson (13M30) is ezt tüntette fel.

Ennek eredményeképpen ((6 450 000 – 4 950 000)*16%) 240 000 Ft személyi jövedelemadó előleget vont le.

Ha a személyijövedelemadó-bevallásunkba is ezt a 4 950 000 Ft-ot írjuk be a 21. sorba, akkor megnyugszunk, hiszen nem lesz további befizetendő adónk. Éppen annyi adófizetési kötelezettségünk volt – gondolnánk – amennyit a munkáltató levont.

…és így szépen elveszítettünk 240 000 Ft-ot!

A bevallás elkészítésekor ki kell kalkulálnunk a maximálisan igénybe vehető családi kedvezmény összegét, ami 3 gyermek esetében 7 425 000 Ft, és ebből az összegből kell annyit beírni a 21. sorba, amennyi a bevallás 17. Összevont adóalapba tartozó jövedelmek összege.

Példánkban az anyuka csak a 6 450 000 Ft munkaviszonyos jövedelemmel rendelkezett, így bevallása 21. sorába a maximálisan igénybe vehető 7 425 000 Ft-ból 6 450 000 Ft-ot jogosult feltüntetni.

Ennek következtében azonban nem nullás lesz a május 20-i adófizetési kötelezettsége, hanem 240.000,- Ft visszaigényelhető adója keletkezik.

A jobb átláthatóság kedvéért az eredményeket egy táblázatban foglaltam össze.

Adótanácsadóként mindenkinek javaslom, aki ezzel eddig nem volt tisztában, hogy ellenőrizze adóbevallását, mert ez a hiba visszamenőleg is javítható, és nem kevés pénzt tud hozni a konyhára.

Ha tetszett adótanácsadónk írása, kedvelje oldalunkat!

S ha nem szeretne lemaradni értékes adózási információkról, iratkozzon fel hírlevelünkre!