Amit egy adótanácsadó szerint minden vállalkozónak tudnia kell a katáról! – 2/2. rész

Ismerje meg, mit mond egy adótanácsadó a katás adózásról.

Korábban már tisztáztuk, hogy ki választhatja a könnyített adóbevallású katát, milyen tevékenységek vannak kizárva, mik a jellemzői ennek az adózási formának, és számszerű példán néztük meg, hogy a társasági adóhoz és az evához képest milyen megtakarítás érhető el.

Előző bejegyzésünk nem győzte meg arról, hogy érdemes lenne ezt az adózási formát választania?
A médiában megjelenő írások is teljesen összezavarták a döntésben?

Tegyük helyre a félreértéseket a kata körül, nézzük cégét egy adótanácsadó szemével!

Önnek mit tanácsol adótanácsadója, érdemes belépnie?

Alapvetően azoknak érdemes a katás adózást választani, akik az egyszerűsített vállalkozói adó hatálya alá is tartoznának (EVA), akik nagy hozzáadott értékű szolgáltatást nyújtanak, ahol a költségek jelenléte igen minimális, és éves szinten 6 millió forinthoz igen közeli bevételük van.

Egy jól informált adótanácsadó javaslata azonban az, hogy azoknak a társaságoknak is érdemes elgondolkodni arról, hogy azt a tevékenységi körüket, amelyhez csak nagyon minimális költség tapad, beviszik egy katás vállalkozásba, amelyek közvetlenül nem választhatják ezt az adózási formát.

Ha ugyanis társasági adós vállalkozásban, vagy egyszerűsített vállalkozási adózásban realizáljuk – igen minimális költség felmerülése mellett megszerzett – jövedelmünket, akkor társasági adós vállalkozásként 37%, egyszerűsített vállalkozói adós vállalkozásban pedig 21%  adót fogunk fizetni a kata kínálta 6-11% helyett.

Egy hasznos adótanácsadói tipp:

Ha Önnek korlátolt felelősségű és nem betéti társasága van, milyen lehetőséget kínál a kata?

Egy megoldási lehetőség lehet, ha alapít egy katás betéti társaságot, vagy egyéni vállalkozóként realizálja a kft. minimális költséget igénylő bevételét, vagy annak egy részét (éves szinten lehetőleg 6 millió forinthoz közeli összeget), amellyel átszerződik az új vállalkozásba. Így ki tudja használni a kata nyújtotta előnyöket az adott bevétel nagyságra, a többi szerződése után pedig az addig szokásos módon tudja továbbra is megfizetni az adót. 

Ha ennyire nyilvánvaló az adómegtakarítás lehetősége, akkor miért jelennek meg riasztóbbnál riasztóbb hírek mind a sajtóban, mind az internetes portálokon?

Erre nem tudom a választ, amiben viszont adótanácsadóként segíteni tudok, hogy megalapozottá teszem a döntését azzal, hogy végigmegyünk a médiában megjelent ellenérveken, és megnézzük, hogy azok mennyire tartalmaznak valós veszélyeket.

A következő linkek is veszélyekről írnak:

http://www.penzcentrum.hu/adozas/nagyon_fontos_informacio_az_ngm-tol_szazezreket_erint.1034936.html

http://www.penzcentrum.hu/adozas/eva_korai_volt_meg_temetni_az_egyszerusitett_vallalkozoi_adot.1035357.html

http://www.penzcentrum.hu/adozas/havi_25_ezer_forintot_bukhatsz_egyetlen_szo_miatt.1035245.html

http://index.hu/gazdasag/2013/01/30/becsapos_az_uj_kisado

Mi ezek közül a cikkek közül, az Index cikkírójának megfogalmazásait fogjuk követni, amelyben az előzőekben említett írások megfogalmazta veszélyeket is megtaláljuk. Nézzük adótanácsadói szemmel a cikkben leírtakat. 

Index, 2013. január 30.  

„A kata főszabályként azok számára lett kitalálva, akik jellemzően egyéni vállalkozók – vagy még azok sem –, és nagy hozzáadott értékű szolgáltatást nyújtanak magánszemélyeknek.”

Az teljesen igaz, hogy azok számára lett kitalálva, akik minimális költséggel (gyakran csak bérköltség) szerzik bevételüket, de az előzőekben leírtakból is látható, hogy azok is tudják használni az adónem pozitív tulajdonságait, akik éppen nem egyéni vállalkozók és nem magánszemélyek, hanem betéti vagy korlátolt felelősségű társaságok.

 „…a beszállítóknak nagyon kemény követelményrendszernek kell megfelelniük, hogy tisztázzák magukat a burkolt munkaviszony gyanúja alól.”

Adótanácsadóként azt tudom mondani, igen adatszolgáltatási kötelezettség terheli mind a katás számlájának befogadóját, mind a katást, ha a számlák ellenértéke éves szinten meghaladja az 1 millió forintot és ha ezt a katás vállalkozást kiválasztja az adóhivatal ellenőrzésre, akkor vélelmezni fogja, hogy a számlák bújtatott munkaviszonyt lepleznek.

Az adózónak kell ennek az ellenkezőjét bizonyítani, de ebben az esetben a törvény azt is megmondja, hogy ezt hogyan tegye és milyen feltételek teljesítése esetén dől meg az adóhivatal „bújtatott munkaviszony” feltételezése.

Az igazság egy adótanácsadó tollából:

A jogszabály úgy fogalmaz, hogy ezt a vélelmet akkor kell megdőltnek tekinteni, ha az alábbi körülmények közül egynél több megvalósul:

• a kisadózó a tevékenységet nem kizárólag személyesen végezte vagy végezhette,
• a kisadózó a naptári évi bevételének legalább 50 százalékát nem egy megrendelőtől szerezte (a kapcsolt vállalkozási viszonyban álló megrendelőket egy megrendelőnek kell tekinteni),
• a megrendelő nem adhatott utasítást a tevékenység végzésének módjára vonatkozóan,
• a tevékenység végzésének helye a kisadózó birtokában áll,
• a tevékenység végzéséhez szükséges eszközöket és anyagokat nem a megrendelő bocsátotta a kisadózó rendelkezésére,
• a tevékenység végzésének rendjét a kisadózó határozza meg.

Vagyis, lehet, hogy adatot kell szolgáltatnunk, lehet, hogy még adóellenőrzés is lesz, de ha a fenti hat feltételből legalább kettőt teljesíteni tudunk, akkor legfeljebb megdolgoztattuk az adóhivatalt, és volt egy ellenőrzésünk megállapítás nélküli jegyzőkönyvvel.

Inkább örülnünk kellene annak, hogy a jogszabály most végre leírja, hogyan fog az adóhivatal vélekedni, és leírja azt is hogyan lehet elérni, hogy ezt a vélekedését az adóhivatal megdőltnek tekintse.

Az adózóknak az a száz százalékos biztonság ebben, hogy most nem az adóhivatal személyes jóindulatára van bízva, nem az adóhivatal dönti el, hogy mit minek minősít, és mit mikor nem minősít annak, hanem leírt szabályok vonatkoznak a szerződéses viszony megítélésére, melytől az adóhivatal sem térhet el. A fentiek alapján úgy gondolom, jól látható, hogy mielőtt eldönti, hogy Önnek megfelelő-e egy adózási forma, mindenképpen érdemes jól informált adótanácsadóval egyeztetnie, hiszen elképzelhető, hogy az interneten félreérthető, hamis hírek jelennek meg.

Ennek a szabálynak a betartása igen egyszerű, ha adótanácsadója jól ismeri cégét!

Megvizsgáljuk, hogy a megadott 6 feltételből tudunk-e legalább kettőt teljesíteni. Ha igen, akkor ezeket a teljesíthető feltételeket szigorúan szerződésbe foglaljuk, hogy még véletlenül se lehessen kétségbe vonni a meglétüket és teljesülésüket.

Ha ezek után valamikor adóhatósági ellenőrzésre kapnánk meghívást, csak visszük szépen az aláírt szerződésünket a vizsgálatra, és türelmesen megvárjuk, hogy a revizor kiállítsa a „mindent rendben találtam” jegyzőkönyvet.

„Van egy kör azonban, amelyik csak most szembesült azzal: nem jöttek be a számításai a katával kapcsolatban. A több céggel rendelkezők. Ők úgy gondolták, hogy megspórolhatják a korábbi személyes közreműködés után keletkezett költségeiket azzal, hogy a katába jelentkeznek be főállásba.”

Ha ezt az előnyt akarjuk elérni, akkor a cikkíró adótanácsadóknak igazuk van, nem fogjuk tudni, mert a kata társadalombiztosítás szempontjából nem minősül főállásnak. Vagyis attól, hogy megfizetjük a havi 50 ezer forint tételes adót, még nem mentesülünk egyéb társaságunkban a járulékfizetési kötelezettség alól.

Ezért semmiképpen sem abban kell keresnünk a kata előnyét, hogy 50 ezer forint megfizetése elintézi járulékfizetési kötelezettségünket. Eddig is megfizettük a járulékokat a létező társaságunkban, és adótanácsadóként azt javaslom, ezt ezután is tegyük meg. A kata szerint fizetendő tételes adót ne tekintsük járuléknak, ne a (legalább minimálbér utáni) járulékunkat akarjuk kiváltani vele. Tekintsük inkább a vállalkozás által fizetendő „jövedelemadó”-nak, és a társasági adót, az osztalékadót vagy az evát akarjuk kiváltani vele, így már sokkal világosabb lesz, hogy hol is érhető el megtakarítás a választással.

Az adózási paletta nagyon színes.

Nehéz az adózási formák között kiigazodni, és eldönteni, hogy az ön vállalkozásának éppen melyik forma lenne jó. A konkrét döntéshez mindenképpen kérje adótanácsadó segítségét!

Ha szeretné megtudni, hogy önnek komoly adómegtakarításokat eredményezne-e valamelyik forma, keresse ingyenes Skype tanácsadási szolgáltatásunkat.