ÁFA nélküli számla Uniós és harmadik ország felé
Üzleti kapcsolata van Uniós tagállamokkal illetve harmadik országokkal?
A könyvelőjével eldöntik a teljesítési hely alapján, hogy a jogszabályoknak megfelelően, ÁFÁ-val növelt vagy ÁFA mentes számlát állítson ki?
Abban a hitben van, hogy ha ezt helyesen határozzák meg, akkor semmi baj nem érheti egy esetleges adóhatósági vizsgálat során?
Téved!
Elég bonyolultak a közösségen belüli illetve harmadik ország felé kiállítandó számlák ÁFA-beli megítélései, de senki ne gondolja, hogy ez egyszerűsödni fog!
2011. július 1-től hatályba lépett hazánkban is a 282/2011/EU rendelet, amely minden tagállam számára betartandó előírásokat tartalmaz az egymás közötti számlák kiállítására vonatkozóan.
Az rendelet szabályai az elsődlegesek, amelyeket a hazai ÁFA törvény csak kiegészíthet illetve a rendelet által szabályozatlanul hagyott területeken adhat iránymutatást.
Ahhoz, hogy számláját egy másik Uniós tagállam vagy harmadik ország felé ÁFA felszámítása nélkül állíthassa ki, egy sor adminisztrációs követelménynek kell megfelelnie.
Minimum 5 feltétel, aminek meg kell felelnie
- bizonyítania kell, hogy partnerének valóban más Uniós tagállamban van a székhelye
- meg kell vizsgálnia, hogy van-e a partnernek Magyarországon a teljesítéssel érintett telephelye
- bizonyítania kell, hogy partnere adóalanyként áll kapcsolatban az ön társaságával
- minden számla kiállításakor ellenőriznie kell a partner adószámát
- ellenőriznie kell a harmadik országbeli magánszemély lakcímnyilvántartó lapját.
Ha szeretné olvasni írásainkat, iratkozzon fel hírlevelünkre!