[1]2020. július 1-vel már nem csak a 100 eFt-ot elérő áfa tartalmú számlákról kell az adóhivatalnak adatot szolgáltatni.
2020. július 1-vel változnak a számlázással kapcsolatos adatjelentési kötelezettségek és kibővül a számlaadat szolgáltatások köre az áfa alanyok tekintetében.
Kik kötelezettek számlaadat szolgáltatásra?
- azok az áfa alanyok, akik áfa megfizetésére kötelezettek
- az alanyi adómentességet választók
- a kizárólag közérdekű vagy speciális jellegére tekintettel adómentes tevékenységet folytatók
Vagyis a számlaadat szolgáltatási kötelezettség kiterjed a
- kata adózási formát választókra
- a tulajdonostársak közösségeként adóalannyá válókra
- a sorozatjellegű ingatlant értékesítőkre
Az adószámmal rendelkező ingatlan bérbeadókra nincs egyértelmű állásfoglalás, igazából ez a tevékenység adószám nélkül, magánszemélyként is folytatható, ezért nem kötelező a számlaadat szolgáltatás, de nem számít hibának, ha valaki jelenti a kibocsátott számláit.
Milyen ügyletekre terjed ki?
A belföldön teljesített ügyletekre, ami nem azt jelenti, hogy Magyarországon történik meg, hanem azt, hogy az ügylet áfa törvény szerinti teljesítési helye Magyarországon van. Így az adatszolgáltatási kötelezettség kiterjed azokra az ügyletekre is, amelyekhez kapcsolódóan nem kerül sor áfa felszámítására vagy az ügyletet terhelő adó megállapítása az Áfa tv. különös szabálya alapján történik.
Vagyis kiterjed:
- olyan termékértékesítésre, szolgáltatásnyújtásra, amelyhez kapcsolódóan áfa kerül felszámításra
- belföldi fordított adós ügyletekre
- adómentes ügyletekre (alanyi adómentesek számlái), kivéve a Közösségen belüli adómentes termékértékesítést
- az áfa törvény különös szabálya szerint adózó ügyletekre (pl. használt ingóság értékesítés, utazásszervezés)
Milyen bizonylatokat kell jelenteni?
- számlák
- számlákkal egy tekintet alá eső okiratok
Hogyan kell teljesíteni az adatszolgáltatást?
- az adóhivatal elektronikus felületén – https://onlineszamla.nav.gov.hu [2]
- vagy olyan saját vagy online számlázó program használatával, amely a számlákat a kiállításuk időpontjában, azonnal továbbítja a számlainformációkat az adóhivatal rendszerébe
Hogyan kell adatot szolgáltatni a papíralapon kiállított számlákról?
- a számla, számlával egy tekintet alá eső okirat kibocsátását követő naptári napon, ha az áthárított adó összege eléri vagy meghaladna az 500 eFt-ot
- egyéb esetben a kibocsátást követő négy naptári napon belül
Mikor kell a számlát kiállítani?
2020. július 1-től a számla kibocsátására, a teljesítéstől számított eddigi 15 nap helyett már csak 8 nap áll a rendelkezésre.
Ha meg szeretné ismerni adótanácsadónk és egy tapasztalt könyvelőiroda vezető további tanácsait, iratkozzon fel hírlevelünkre! [3]