[1]Az ingatlanok értékesítésével és bérbeadásával kapcsolatos általános forgalmi adó szabályokról már majdnem mindent tudunk.
Az ingatlanok értékesítésével és bérbeadásával kapcsolatos általános forgalmi adó szabályok legfontosabb elemeit előző írásunkban tártuk fel. Most adunk néhány gondolatot a döntéshez és táblázatban foglaljuk össze a legfontosabb tudnivalókat.
Néhány gondolat
Ha adómentesen értékesítünk vagy adunk bérbe, akkor az ingatlannal kapcsolatban felmerült költségek általános forgalmi adója nem lesz levonásba helyezhető, azt a költségek között kell elszámolni.
Ha bejelentkeztünk az általános szabályok szerinti általános forgalmi adó fizetésre, akkor viszont ezeknek a költségeknek az általános forgalmi adója levonhatóvá válik, visszaigényelhető.
Ha magánszemélyek a vevők és maradtunk adómentes körben, akkor a teljes bevétel a társaság bevétele.
Ha magánszemélyek a vevők és választottuk az általános forgalmi adó fizetési kötelezettséget, akkor a bevétel 21,26%-át, általános forgalmi adóként, be kell fizetnünk a költségvetésbe.
Nagyon fontos a kalkuláció!
Ha nem a költségvetés pénztárcáját szeretnénk gazdagítani, akkor mindenképpen végezzünk egyszerű kalkulációt arra vonatkozóan, hogy mit nyerhetünk az ingatlanra költött tételek általános forgalmi adójával, vagy mit veszíthetünk a bevételből, ha magánszemélyek az értékesítés, bérbeadás célcsoportjai.
Az átláthatóság kedvéért a szempontokat egy táblázatban foglaltuk össze.
Ingatlan értékesítés
| Ingatlan értékesítés | Általános forgalmi adómentesség választása esetén | Általános szabályok szerinti általános forgalmi adófizetési kötelezettség választása esetén |
| Ingatlan vásárlás magánszemélytől | Adásvételi szerződéssel vásároljuk meg, nem lesz rajta áfa. | Adásvételi szerződéssel vásároljuk meg, nem lesz rajta áfa. |
| Ingatlan vásárlás társaságtól | A vásárlás számláján vagy van áfa vagy nincs, de nem tudjuk visszaigényelni. | A vásárlás számláján vagy van áfa vagy nincs, ha van, vissza tudjuk igényelni. |
| Felújítási költségek | A felújítási költségek áfáját nem tudjuk visszaigényelni. | A felújítási költségek áfáját vissza tudjuk igényelni. |
| Értékesítés magánszemélynek | Az ingatlan eladási ára mind a társaságé marad. | Az ingatlan eladási árából 21,26% áfát kell megfizetni, az eladási áron osztozni kell az adóhivatallal. |
| Értékesítés társaságnak | Az ingatlan eladási ára mind a társaságé marad. | Az ingatlan eladási árára 27% áfát kell felszámítani, amit az ingatlant vásárló társaság, üzleti célú vásárlás esetén levonásba tud helyezni, így nem lesz árdrágító hatása a felszámított általános forgalmi adónak. |
Ingatlan bérbeadás
| Ingatlan bérbeadás | Általános forgalmi adómentesség választása esetén | Általános szabályok szerinti általános forgalmi adófizetési kötelezettség választása esetén |
| Ingatlan vásárlás magánszemélytől | Adásvételi szerződéssel vásároljuk meg, nem lesz rajta áfa. | Adásvételi szerződéssel vásároljuk meg, nem lesz rajta áfa. |
| Ingatlan vásárlás társaságtól | A vásárlás számláján vagy van áfa vagy nincs, de nem tudjuk visszaigényelni. | A vásárlás számláján vagy van áfa vagy nincs, ha van, vissza tudjuk igényelni. |
| Felújítási, berendezési költségek | A felújítási, berendezési költségek áfáját nem tudjuk visszaigényelni. | A felújítási, berendezési költségek áfáját vissza tudjuk igényelni. |
| Bérbeadás magánszemélynek | Az ingatlan bérleti díja mind a társaságé marad. | Az ingatlan bérleti díjából 21,26% áfát kell megfizetni, a bérleti díjon osztozni kell az adóhivatallal. |
| Bérbeadás társaságnak | Az ingatlan bérleti díja mind a társaságé marad. | Az ingatlan bérleti díjra 27% áfát kell felszámítani. Ez nem lesz probléma, mert az ingatlant üzleti célból bérbevevő társaság a felszámolt általános forgalmi adót levonásba tudja helyezni, így a bérleti díj teljes egészében a bérbeadó társaságé marad. |
Kijavítási kérelem
Fontos információ lehet, azok számára, akik ingatlan értékesítés vagy bérbeadás tekintetében nem jelentkeztek be az általános forgalmi adó hatálya alá, de számláikat úgy állították ki, mintha megtették volna, vagyis általános forgalmi adót számítottak fel a számláikon, vallottak be és fizettek meg, a bejelentés elmulasztása ellenére.
Kérhetik az adóhivatalt, hogy visszamenőlegesen fogadja el a bejelentkezésüket az általános forgalmi adó hatálya alá, azzal az időponttal amikortól számláikat általános forgalmi adóval terhelten állították ki.
Ha meg szeretné ismerni adótanácsadónk és egy tapasztalt könyvelőiroda vezető további tanácsait, iratkozzon fel hírlevelünkre! [2]