Járulék megtakarító adótanácsadói titkok – 3. rész

G.Novák Mária

Gazdagné Novák Mária a Countplus Adótanácsadó és Könyvelő Kft vezetője.

Érdekelhet még...

10 hozzászólás

  1. Gábor szerint:

    Kedves Mária!

    Örömmel olvastam a cikkét, mert magam is beleástam kicsit magam ebbe az adózási területbe, és feltennék Önnek egy kérdést, ha szabad.

    Ha a szellemi termék felhasználásának jogát visszterhes vagyonátruházás keretei közt adja át a szerzői jogvédelemben részesülő mű szerzője, akkor a vagyonátruházásból származó bevételét miért tekinti általánosan önálló tevékenységből származó bevételének, miért nem ingó vagyontárgy értékesítéséből származó bevételként nézi az adóvonzatokat?

    Válaszáért előre is köszönettel:
    Gábor

    • G.Novák Mária szerint:

      Kedves Gábor!

      Először is elnézését kérem, hogy megvárakoztattam a válasszal, most nem részletezném, hogy miért, de akkor most…
      Ha jól értem, akkor arról beszél, hogy a szerzői jogvédelemben részesülő mű szerzője a szellemi termék felhasználásának jogát elidegeníti, ingó vagyontárgy visszterhes vagyonátruházásával, majd ezt az ingó vagyontárgyat a szerzői jogvédelemben részesülő mű szerzője szintén elidegeníti.
      A leírt folyamat három gazdasági eseményt tartalmaz:
      1. A szerzői jogvédelemben részesülő mű szerzője elidegeníti a szellemi termékét – ez a maga módján felhasználói szerződés szerint adózik.
      2. A szerzői jogvédelemben részesülő mű szerzője ingóságokat vásárol – ez ugye csak akkor lesz adóköteles, amikor majd értékesíti.
      3. A szerzői jogvédelemben részesülő mű szerzője értékesíti a megvásárolt ingóságait. Erre vonatkozik a kérdése, hogy ezt miért önálló tevékenységként adóköteles.

      Ingó vagyontárgy átruházásából származó bevétel minden olyan bevétel – ide nem értve, ha a bevételt a magánszemély egyéni vállalkozóként, mezőgazdasági őstermelőként szerzi meg, valamint ha fémhulladék értékesítésből származik -, amelyet a magánszemély az átruházásra tekintettel megszerez. Ilyennek minősül különösen az eladási ár, a cserében kapott dolognak a jövedelemszerzés időpontjára megállapított szokásos piaci értéke.

      Az ingó vagyontárgyak értékesítése után fizetendő adó megállapítása során lényeges annak eldöntése, hogy az értékesítés gazdasági tevékenységnek tekinthető-e vagy sem. Gazdasági tevékenységről akkor beszélhetünk, ha valaki rendszeresen, tartósan, illetve üzletszerű jelleggel folytatja a tevékenységét.

      A háztartásban feleslegessé vált, eredetileg saját használatra vásárolt vagy ajándékba kapott, örökölt vagyontárgyak alkalomszerű értékesítésekor nem beszélhetünk gazdasági tevékenységről.

      Az adókötelezettség szempontjából más elbírálás alá esik, ha gazdasági tevékenység keretében értékesítenek ingó vagyontárgyakat. Ebben az esetben már be kell jelentkezni a adóhivatalhoz, adószámot kell kérni és ezzel egyidejűleg az általános forgalmi adó alanyiságáról is nyilatkozni kell. Amennyiben az értékesítés ellenértéke várhatóan nem éri el a 6.000.000 forintot, alanyi adómentességet is lehet választani, és ekkor nem kell áfát fizetni.

      A tevékenységből származó jövedelmet ebben az esetben is a nem üzletszerű ingóértékesítésre vonatkozó rendelkezések szerint kell megállapítani, azaz a bevételt nem kell bevallani, ha nem haladja meg a 600.000 forintot.

      A jövedelem ugyanakkor az összevont adóalap részeként, önálló tevékenységből származó jövedelemként adózik, a 200.000 forintos mentesítő szabályt nem lehet alkalmazni. A jövedelem után – a személyi jövedelemadó mellett – 27 százalék egészségügyi hozzájárulást is kell fizetni.

      Fontos tudni, hogy ha valaki a saját maga által készített termékeket értékesíti, az minden esetben önálló tevékenységnek minősül és a 600.000 forintos mentességi határ egyáltalán nem alkalmazható.

      Ugyancsak eltérő szabályok vonatkoznak a fémkereskedelmi engedélyköteles anyag (fémhulladék) értékesítéséből származó bevételre is.

      Tehát véleményem szerint amikor a szerzői jogvédelemben részesülő mű szerzője a szellemi termékét értékesítve jut az ingóságokhoz, itt gazdasági tevékenység keretében szerzi meg és értékesíti az ingóságokat – hiszen nem a háztartásban feleslegessé vált, eredetileg saját használatra vásárolt vagy ajándékba kapott, örökölt vagyontárgyak értékesítéséről van szó – ezért erre a gazdasági eseményre az a szabály vonatkozik, hogy adószámot kell kérni, dönteni kell az ÁFA körről és a bevétel 600.000,- Ft fölötti részét önálló tevékenység származó jövedelemként kell megadózni.

      Üdvözlettel:
      G.Novák Mária

  2. Zimonyi Tünde szerint:

    Kedves Mária!

    Ha a férjemtől ajándékba kapott festményeit eladom, akkor az ingóság eladásának számít vagy jogvédelem alá tartozó tárgy jogátruházásának, vagy minek? Hogy kell adózni utánna?

    Üdvözlettel
    Tünde

    • G.Novák Mária szerint:

      Kedves Tünde!

      Ingóság eladásnak számít, amely ingóságot nulla forintos értéken szerezte meg.
      Éves szinten két adózási lehetőség közül tud választani:
      – Az éves ingóságból származó bevételéből levonja az ezen ingóságokhoz kapcsolható költségeket és kiszámolja ennek adóját (16%). Ha ez az adó nem haladja meg a 32 ezer forintot, akkor nem kell bevallani és megfizetni sem.
      – Nem kell adót fizetni, ha a bevétel év elejétől összesítve nem haladja meg a 600 ezer forintot.

      Üdvözlettel:
      G.Novák Mária

  3. Benyusz Csilla szerint:

    Kedves Mária!

    Szeretnék szellemi alkotást (iparművészeti minta) árusítani weboldalamon, sajátomat és partnerekét is egyaránt. Mivel ez egy szellemi alkotásból származó jövedelem lenne ezért szeretném tudni, hogy kötelező-e kiváltani hozzá az egyéni vállalkozóit?
    Valamint, ha én az első 3 hónapban nem keresek pénzt a weboldalból, csupán egy online piacteret hozok létre másoknak, akkor nem is kell adóznom ez alatt az idő alatt?

    Elnézést, ha egyszerűen fogalmaztam meg, nem vagyok jártas a jogi szakzsargonban, kérem a választ is így fogalmazza!

    Válaszát előre is köszönöm!

    Üdvözlettel:
    Benyusz Csilla

    • G.Novák Mária szerint:

      Kedves Benyusz Csilla!

      Mivel saját nevében rendszeres és/vagy üzletszerű bevételszerző tevékenységet fog végezni és ráadásul, nem csak a saját alkotásait fogja értékesíteni, ezt mindenképpen vállalkozás keretében tudja megtenni.
      Ha bejelentkezik egyéni vállalkozónak az okmányirodán, akkor viszont attól kezdve fizetnie kell az adót, függetlenül attól, hogy van-e bevétele vagy sem.

      Remélem tudtam segíteni!
      Üdvözlettel:
      G.Novák Mária

  4. Vancsek György szerint:

    Kedves Mária!

    Adószámmal nem rendelkező magánszemélyként szeretnék találmányt(szellemi terméket)értékesíteni vállalkozásnak.A találmány kidolgozása több évre nyúlik vissza és saját ráfordításokból valósult meg,tehát a megvalósítás folyamatához nem igen rendelkezem számlákkal.Eddig úgy tudtam,hogy értékesítés esetén jövőre a személyi jövedelem adót(16%) kell megfizetnem,de egy könyvelő úgy tájékoztatott,hogy ha természetes személyként rendelkezem a találmánnyal és a megvalósítás folyamatát a korábbi évekre dokumentálni(tervek,rajzok,leiratok,képletek stb.) tudom akkor nincs személyi jövedelemadó befizetési kötelezettségem.

    Köszönöm válaszát.

    Vancsek György

    • G.Novák Mária szerint:

      Kedves Vancsek György!

      Bármilyen bevétellel szemben költséget elszámolni, csak számlák alapján lehet, a kalkulációk, rajzok, stb. nem elegendőek.

      Ha magánszemélyként értékesíti egy vállalkozásnak a találmányát, akkor ebből önnek önálló tevékenységből származó jövedelme lesz.
      Ha több vállalkozásnak értékesíti, akkor azt viszont már magánszemélyként nem teheti meg, csak egyéni vállalkozóként vagy valamilyen társaság tagjaként.

      Az önálló tevékenységből származó jövedelem után 15% személyi jövedelemadót és 27% egészségügyi hozzájárulást kell fizetnie.

      Két lehetőség közül választhat az adóalap meghatározásakor:
      1.
      A tevékenységével kapcsolatos számlákat gyűjt és a szerződéses bevételéből ezeket levonva lesz meg a jövedelem, ami után az adókat meg kell fizetnie.
      2.
      Nincsenek a tevékenységgel kapcsolatos számlái. Ilyenkor a bevétel 90%-a után kell az adókat megfizetni.

      Remélem tudtam segíteni!
      Üdvözlettel:
      G.Novák Mária

  5. e.Tibor szerint:

    Nyolc éve bejegyzett szabadalmam külföldi vállalkozás kívánja megvásárolni, mely nagyobb értékű, nem szokványos árú. Magán ember vagyok,nyugdíjas mérnök.Hogyan adózom?

    • G.Novák Mária szerint:

      Kedves Tibor!

      Magánszemélyként egyéb önálló tevékenységből származó jövedelemként – 15% személyi jövedelemadóval és 19,5% egészségügyi hozzájárulással.
      De meggondolásra ajánlom e helyett a katás egyéni vállalkozás indítását, ahol havi átlagban 1 millió forint a kiszámlázható összeg, nyugdíjasként 25 eFt/hó tételes adó megfizetése mellett, aztán ha már nincs rá szükség, lehet szüneteltetni, de meg is lehet szüntetni. Sok írást talál ezzel kapcsolatban a blogomon.

      Remélem tudtam segíteni!
      Üdvözlettel:
      G.Novák Mária

Vélemény, hozzászólás?

Az email címet nem tesszük közzé. A kötelező mezőket * karakterrel jelöltük