Bejegyzés nyomtatása Bejegyzés nyomtatása
máj
19
2015

Egyéni vállalkozók ébresztő! – 1. rész

business-163870_640Ha a gazdasági társaságoknál probléma az adózási forma megválasztása, akkor az egyéni vállalkozóknál ez hatványozottan jelentkezik.

Adótanácsadóként az a szomorú tapasztalatom, hogy az adózási forma helyes megválasztásával a gazdasági társaságok nem állnak jól. Még ennél is lehangolóbb, hogy az egyéni vállalkozók aztán végképp nem.

Gyakorló adótanácsadóként a gazdasági társaságok adózásával foglalkozom, de most egy kis kivételt teszek, mert a környezetemben is nagyon sok olyan egyéni vállalkozót látok, aki sokkal több adót fizet, mint fizethetne egy jól megválasztott adózási formában.

Ebben az írásomban az általános személyi jövedelemadó szerint adózó egyéni vállalkozók adófizetési kötelezettségét fogom összehasonlítani azoknak az egyéni vállalkozóknak a fizetési kötelezettségével, akik a kata szerint adóznak.

Bizonyos költségszint mellett hol húzódnak azok az összegszerű határok, ahol érdemesebb a katát választani?

Nézzük meg előbb azt az esetet, amikor az egyéni vállalkozó bevétele éppen 6 millió forint!

Egyszerűsítő feltételezések:

  • csak azokat az adókat vettük be a vizsgálatba, amelyek eltérést okoznak az adófizetésben
  • az egyéni vállalkozónak nincs máshol főállású munkaviszonya
  • az adókat a minimálbér után fizeti meg az egyéni vállalkozó
  • az egyéni vállalkozó a minimálbér után elszámolható költségen kívül más költséget nem számol el
  • a táblázatok adatai ezer forintban értendők

Megnevezés

SZJA

KATA

Bevétel 6 000 6 000
Adóalapot csökkentő költségek 1 600

Adóalap

4 400
6 000
Nyugdíjjárulék 126  –
Egészségbiztosítási járulék 161
Szociális hozzájárulási adó 383
Vállalkozói osztalékalap összes adója 1 628  –
Iparűzési adó 120 50
KATA  – 600
KATA 40%-os büntető adója  –  –

Összes adó az szja-ban

2 418

Összes adó a katában

650

A táblázatból látszik, hogy ha a tevékenység „költségmentes”, nagyrészt szellemi szolgáltatás, akkor a kata választása – a büntető adó nélküli – 6 millió forint bevétel esetén csaknem 1,8 millió forint adómegtakarítást biztosíthat.

De nézzük meg, mi a helyzet akkor, ha a vállalkozónknak a saját bér- és járulékköltségén kívül 10% költséghányada van a bevételre vetítve!

Hol lesz a fizetendő adó a katában és a személyi jövedelemadóban azonos?

Csak abban változtatunk az egyszerűsítő feltételeken, hogy az egyéni vállalkozónak már van a saját bér- és járulék költségén kívül a bevételre vetítve 10% elszámolható költsége is.

A költséghányad százaléka a vállalkozó saját bér- és járulékköltségén felül értendő, és annak bevételhez viszonyított arányát jelzi.

Megnevezés

SZJA

KATA

Bevétel 38 900 38 900
Adóalapot csökkentő költségek 5 490

Adóalap

33 410
38 900
Nyugdíjjárulék 126  –
Egészségbiztosítási járulék 161
Szociális hozzájárulási adó 383
Vállalkozói osztalékalap összes adója 12 362  –
Iparűzési adó 778 50
KATA  – 600
KATA 40%-os büntető adója  – 13 160

Összes adó az szja-ban

13 810

Összes adó a katában

13 810

Azt látjuk az adatokból, hogy – a 40%-os büntető adó megfizetése ellenére is – 38,9 millió forint bevétel alatt kevesebb adót kell fizetni a katában, mint a személyi jövedelemadó szerinti adózásban.

Ezt a vizsgálódásunkat folytatjuk következő cikkünkben is.

Ha tudni szeretné, hogy az egyes költséghányadok mellett hol húzódik az a határ, amikor még érdemes a katát választani, tartson velünk a jövő héten is!

Ha tetszett írásunk, kedvelje oldalunkat, és kérek szépen egy megosztást is, hogy minél több emberhez eljussanak az információk!

Ha meg szeretné ismerni adótanácsadónk és egy tapasztalt könyvelőiroda vezető további tanácsait, iratkozzon fel hírlevelünkre!

Bejegyzés nyomtatása Bejegyzés nyomtatása

Related Posts

A cikk írójáról

Gazdagné Novák Mária a Countplus Adótanácsadó és Könyvelő Kft vezetője.

2 hozzászólás+ Hozzászólás írása

  • Vállalkozói osztalékalap összes adója 12 362. Hogyan jött ki az SZJA-nál, mert szerintem ez nem jó, sokkal kevesebb lesz.

    • Kedves che!

      Az adóalap után fizetni kellett akkor még 10% adót + (az adóalap – 10%) után 16% személyi jövedelemadót és 14% egészségügyi hozzájárulást. Így lesz az összeg 12.362,- forint.

      Remélem tudtam segíteni!
      Üdvözlettel:
      G.Novák Mária

Szólj hozzá!